05175税收筹划自学考试大纲

《税收筹划理论与方法》自学考试大纲课程代码：05175薛钢主编中国财政经济出版社第一部分课程性质与目标一、课程性质与特点《税收筹划理论与方法》是全国高等教育自学考试经济管理类“投资理财”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规等的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统地阐明了税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其他方面税收筹划的基本方法。二、课程目标与基本要求在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收作为财政手段是政府用以弥补市场不足的重要工具，具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的一种义务缴纳，也是企业的一种支出。在税法规范的前提下，企业往往面对着几个纳税方案的选择，不同的方案，税负的轻重程度和税后利益往往不同.随着我国社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。设置本课程的目的，是进一步培养和提高理财工作者和具有一般经济知识的自学应考者进行税收筹划的理论基础，适应纳税人理财管理工作的需要，提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规的理解和综合运用能力，掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能。三、与本专业其他课程的关系税收筹划是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。《税收筹划理论与方法》课程的考试内容、考核目标和考试命题，应注意与本专业所开设的《理财学》、《投资学》等课程相区别，应充分体现本课程在整个高等教育自学考试学科体系中所具有的其他课程不可替代的功能。第二部分考核内容与考核目标第一章税收基础理论一、学习目的和要求本章是税收的基础性介绍，旨在帮助学生在进入税收筹划课程的学习之前，先了解一些关于税收的基础常识，掌握国家征税的内涵，掌握税收设计的基本要素，了解税收的基本类型和形式特征。二、课程内容第一节税收的内涵(一)税收的起源税收产生取决于两个前提条件：一是社会条件，即国家公共权力的产生：二是经济条件，即私有财产制度的存在，税收是私有财产制度和国家政权力量相互作用的产物。(二)税收的内涵1、税收是国家取得财政收入的一种形式2、国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会公共需要。3、税收的征税主体是国家，征税依据是国家政治权力。