附件13：账簿划分和名词解释

附件13账簿划分和名词解释一、交易账簿的范围及划分的标准(一)交易账簿包括为交易目的或对冲交易账簿其它项目的风险而持有的金融工具、外汇和商品头寸及经国家金融监督管理总局认定的其他工具。前款所称以交易目的持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务、为满足客户需求提供的对客交易及对冲前述交易相关风险而持有的头寸。(二)交易账簿中的金融工具、外汇和商品头寸原则上应同时满足以下条件：1.不存在实施平盘或完全对冲交易的法律障碍；2.能够每日进行公允价值计量，变动计入损益；3.能够进行积极的管理。(三)以下工具若满足前述（二）中的条件，应划入交易账簿：1.相关性交易组合；2.会产生银行账簿信用净空头头寸或股权净空头头寸的金融工具；3.商业银行预计在结算日实际认购的证券承销。前款所称的“相关性交易组合”是指同时符合以下条件的证券化头寸，以及对冲上述头寸的非证券化工具：1.符合本办法附件11定义的证券化头寸，但不含再证券化1