《注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》应用指南2019

《中国注册会计师审计准则第1142号财务报表审计中对法律法规的考虑》应用指南(2019年3月29日修订)一、被审计单位遵守法律法规的责任（参见本准则第四条至第十条)1.管理层的责任是在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定。法律法规可能以不同的方式影响被审计单位的财务报表。最直接的方式是可能规定了适用的财务报告编制基础或者影响被审计单位需要在财务报表中作出的具体披露。法律法规也可能确立了被审计单位的某些法定权利和义务，其中部分权利和义务将在财务报表中予以确认。此外，法律法规还可能规定了对违反法律法规行为的惩罚。2.下面列示的是被审计单位可能实施的政策和程序的示例，有助于防止和发现违反法律法规行为：(1)跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规的规定：(2)建立和执行适当的内部控制：(3)制定、公布和落实行为守则：(4)确保员工得到适当培训，了解行为守则：(5)监控行为守则的遵守情况，对违反行为守则的员工采取恰